ธุรกิจ SMEs (Small and Medium-sized Enterprises) กำลังเผชิญกับการเปลี่ยนแปลงในกฎระเบียบและมาตรฐานการบัญชีที่มีผลกระทบต่อการจัดการทางการเงินของพวกเขา TFRS9 หนึ่งในมาตรฐานที่สำคัญที่ธุรกิจเหล่านี้ต้องให้ความสำคัญ คือ TFRS9 หรือ Thai Financial Reporting Standard 9 ซึ่งเป็นมาตรฐานการบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีทางการเงินที่มีผลกระทบโดยตรงต่อการจัดการสินทรัพย์ทางการเงินและหนี้สิน

โดยเฉพาะในเรื่องของการบันทึกการด้อยค่าของสินทรัพย์ทางการเงินและการจัดการกับความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์เหล่านี้ การเตรียมพร้อมสำหรับ TFRS9 จึงเป็นเรื่องสำคัญที่ SMEs ควรศึกษาและทำความเข้าใจเพื่อให้สามารถปฏิบัติตามมาตรฐานใหม่ได้อย่างถูกต้องและไม่เกิดผลกระทบในระยะยาวTFRS 9 แทนที่มาตรฐานการบัญชีเก่าที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ทางการเงิน โดยมีการเปลี่ยนแปลงสำคัญที่ SMEs ต้องเข้าใจในหลายๆ ด้าน

TFRS9 กับการเปลี่ยนแปลงในกระบวนการจัดทำรายงานทางการเงิน

ซึ่งรวมถึงการบันทึกและประเมินมูลค่าของสินทรัพย์ทางการเงินที่ได้รับการจัดประเภทใหม่ และการประเมินความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์เหล่านั้นTFRS9 ที่สำคัญคือการนำหลักการประเมินความเสี่ยงแบบคาดการณ์ล่วงหน้า (Expected Credit Loss: ECL) มาใช้ในการประเมินการด้อยค่าของสินทรัพย์ทางการเงิน แทนการใช้หลักการที่ใช้การคำนวณในอดีตที่อาศัยการบันทึกการด้อยค่าหลังจากการเกิดเหตุการณ์ที่มีผลกระทบ TFRS9 การเปลี่ยนแปลงนี้มีผลต่อวิธีการประเมินสินทรัพย์ที่ SMEs ถือครองและจะส่งผลต่อการบริหารจัดการความเสี่ยงทางการเงินโดยรวมของธุรกิจการนำหลักการ ECL มาใช้ทำให้ SMEs ต้องเริ่มมีการประเมินความเสี่ยงในสินทรัพย์ทางการเงินอย่างรอบคอบ

และเป็นระบบมากขึ้น ซึ่งอาจส่งผลให้ต้องใช้ทรัพยากรในการดำเนินการประเมินและจัดทำรายงานทางการเงินเพิ่มขึ้นจากที่ผ่านมา โดยเฉพาะในกรณีที่ธุรกิจ SMEs มีการทำธุรกรรมกับลูกค้าในลักษณะที่เกี่ยวข้องกับเครดิต เช่น การขายสินค้าหรือบริการโดยมีการผ่อนชำระ การประเมินความเสี่ยงจึงไม่เพียงแต่ต้องพิจารณาความสามารถในการชำระหนี้ของลูกค้าในปัจจุบันเท่านั้น TFRS9 แต่ยังต้องคำนึงถึงสถานการณ์ทางเศรษฐกิจและสภาพแวดล้อมทางธุรกิจในอนาคตที่อาจส่งผลกระทบต่อความสามารถในการชำระหนี้ของลูกค้า TFRS9 การประเมินล่วงหน้าจะช่วยให้ SMEs สามารถบริหารความเสี่ยงได้ดียิ่งขึ้น และหลีกเลี่ยงการประเมินผิดพลาดที่อาจนำไปสู่การสูญเสียทางการเงินในอนาคต

การบริหารจัดการความเสี่ยงทางการเงินตามแนวทาง TFRS9

อีกหนึ่งด้านที่ SMEs ควรให้ความสำคัญคือการจัดประเภทสินทรัพย์ทางการเงิน TFRS9 ซึ่งจะต้องมีการจำแนกสินทรัพย์เหล่านี้ตามประเภทที่เหมาะสม เช่น สินทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อการค้าที่จะต้องถูกประเมินตามมูลค่าตลาด หรือสินทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อการลงทุนระยะยาวที่อาจจะต้องประเมินตามมูลค่าที่ยึดตามดอกเบี้ย การเปลี่ยนแปลงนี้ทำให้ SMEs ต้องมีความรอบคอบในการเลือกวิธีการประเมินสินทรัพย์ทางการเงินแต่ละประเภท

มาตรฐาน TFRS9 ยังมีผลกระทบต่อการจัดทำรายงานทางการเงิน โดยเฉพาะการแสดงผลกระทบของการด้อยค่าของสินทรัพย์ทางการเงินในงบการเงิน ซึ่ง SMEs ต้องจัดทำเอกสารและรายงานทางการเงินที่ถูกต้องตามมาตรฐานใหม่ เพื่อให้สามารถนำเสนอข้อมูลที่มีความโปร่งใสและสะท้อนสถานะทางการเงินของธุรกิจอย่างถูกต้อง TFRS9 การไม่ปฏิบัติตามมาตรฐานใหม่อาจทำให้เกิดข้อผิดพลาดในการบันทึกการด้อยค่าของสินทรัพย์